El Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) aprobó el nuevo valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para el año 2025, cuyo monto ascenderá a S/5.350, un aumento de S/200. El valor de 2024 era de S/5.150.
El decreto supremo N° 260-2024-EF, que lleva la firma de la presidenta Dina Boluarte y el ministro de Economía y Finanzas, José Arista, establece que el nuevo monto de S/5.350 de la UIT empezó a regir a partir del 1 de enero del 2025.
La UIT 2025 es un valor de referencia crucial en el ámbito fiscal de Perú, utilizado para determinar obligaciones tributarias y otros aspectos legales. Este valor, que se actualiza anualmente, es fundamental para calcular impuestos, multas y límites de deducciones, entre otros.
La UIT es parte integral del sistema tributario peruano, y su regulación está establecida en el Código Tributario, específicamente en la Norma XV del Título Preliminar, según lo aprobado por el Decreto Supremo Nº 133-2013-EF.
¿Qué es la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) y para qué sirve?
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) es un valor de referencia en soles que se utiliza para determinar diversos aspectos tributarios, como el cálculo de impuestos, la aplicación de sanciones y la fijación de bases imponibles.
La UIT influye en la determinación de obligaciones contables y en la fijación de límites de afectación, entre otros aspectos legales y formales. Su impacto se extiende a diferentes áreas, afectando tanto a empresas como a contribuyentes individuales.
En el ámbito empresarial, la UIT es crucial para establecer los topes de ventas que clasifican a las empresas como micro, pequeñas o grandes. Esto tiene implicaciones directas en la carga tributaria y en las obligaciones fiscales que deben cumplir las empresas según su tamaño, incluidas las mypes.
Asimismo, la UIT juega un papel importante en programas de subsidios y tasas, como el Crédito Mivivienda, que busca facilitar el acceso a la vivienda.
Para los trabajadores en planilla, la UIT es un factor determinante en el cálculo del Impuesto a la Renta (IR), afectando directamente el monto que deben pagar al Estado. Este impuesto es esencial para la recaudación fiscal y para financiar el gasto público en el país.
El ajuste anual de la UIT por parte del MEF es una medida que busca mantener la equidad y la eficiencia en el sistema tributario peruano, adaptándose a las variaciones económicas y a las necesidades fiscales del país.
¿Cómo impacta el incremento de la UIT a las familias y los trabajadores?
El incremento de la UIT a S/5.350 tiene diversos efectos en las finanzas personales y familiares de los peruanos, según Jorge Carrillo Acosta, profesor y experto en finanzas de Pacífico Business School.
En primer lugar, sostiene Carrillo, los trabajadores en planilla (dependientes formales) pagarán menos Impuesto a la renta (IR) sobre sus sueldos, “por lo que tendrán más dinero en el bolsillo”. Por ejemplo:
- Para un sueldo bruto mensual de S/3.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/112.
- Para un sueldo bruto mensual de S/5.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/256.
- Para un sueldo bruto mensual de S/10.000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/284.
Del mismo modo, sube el límite de sueldo bruto mensual (en planilla) para no pagar IR, que en 2024 es de S/2.575 y para 2025 será de S/2.675. En el caso de independientes que emiten recibos por honorarios, el monto máximo mensual de emisión para no pagar impuestos se incrementa de S/3.755 a S/3.901.
Finalmente, el tope de gastos personales para solicitar devolución de IR del trabajo (4ta y 5ta categoría), que es de 3 UIT, aumenta de S/15.450 a S/16.050.
La UIT y el Impuesto a la renta
El cálculo del Impuesto a la renta (IR) en función del valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente es un aspecto crucial para los contribuyentes.
Este valor, que para el 2025 será de S/5.350, se multiplica por la cantidad de UIT correspondiente al tramo de ingresos del contribuyente, determinando así el monto a pagar. Este sistema escalonado busca ajustar la carga tributaria de acuerdo con los ingresos anuales de cada persona.
Los tramos de impuesto a la renta están diseñados para ser progresivos, aplicándose diferentes tasas según el nivel de ingresos. Para aquellos cuyos ingresos no superan las 5 UIT, la tasa es del 8%.
En el siguiente tramo, que abarca de 5 a 20 UIT, la tasa se incrementa al 14%. Los contribuyentes con ingresos entre 20 y 35 UIT enfrentan una tasa del 17%, mientras que aquellos que ganan entre 35 y 45 UIT deben pagar un 20%. Finalmente, para ingresos superiores a 45 UIT, la tasa alcanza el 30%.
¿Cómo ha aumentado la UIT en los últimos años?
El valor de la UIT se actualiza cada año, lo que refleja la inflación y otros factores económicos que pueden afectar el poder adquisitivo del país. Para el ejercicio 2025, el MEF ha determinado un incremento a S/5.3.50.
- UIT 2025: S/5.350
- UIT 2024: S/5.150
- UIT 2023: S/4.950
- UIT 2022: S/4.600
- UIT 2021: S/4.400
- UIT 2020: S/4.300
- UIT 2019: S/4.200
Incremento en la tasa de multas de tránsito
Desde el 1 de enero de 2025, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se incrementó y este cambio impactará directamente en los montos de diversas obligaciones, incluidas las multas por infracciones de tránsito, que se calculan en función de un porcentaje de la UIT.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) clasifica las infracciones en leves, graves y muy graves, y establece los montos a pagar según la gravedad. Las multas leves, que representan entre el 4% y el 5% de una UIT, oscilarán entre S/214 y S/267.5 en 2025. Estas incluyen acciones como estacionar en espacios reservados para personas con discapacidad o arrojar objetos en la vía pública.
Las infracciones graves, sancionadas con el 8% de una UIT, tendrán un costo de S/428. Entre estas, se encuentran adelantar indebidamente o no mantener una distancia prudente entre vehículos. Por otro lado, las infracciones muy graves varían desde el 5% hasta el 150% de una UIT, alcanzando montos de hasta S/8,025. Estas faltas incluyen conducir sin licencia, participar en competencias ilegales o generar contaminación excesiva.
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