La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se ha decretado en S/5.350 para el 2025. Esto supone un aumento de S/200 con respecto al valor de este 2024 (S/5.150), y por ende, un nuevo monto para el cálculo de multas y tributos.
Con respecto a esto último, dada la nueva UIT, ahora habrá un nuevo grupo de trabajadores que no pagarán impuesto a la renta, dado que la valla para pagarlo se define en base a este monto.
“El impuesto a la renta de cuarta y quinta, está a función al número de UIT que ganes al año. Si ganas 7 UIT al año, no pagas impuesto de renta, y al subir la UIT sube esa valla”, señala Jorge Carrilo Acosta, profesor y experto en finanzas de Pacífico Business School para Infobae Perú.
Nuevo tope para el impuesto a la renta
Como se sabe, si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual en el año 2023 fue superior a 7 UIT debes pagar impuesto a la renta. Estas son las llamadas rentas de Cuarta y Quinta categoría.
Así, dado que la UIT para 2024 era de S/5.150, este monto equivalía a S/36 mil 50. Pero ahora, con la nueva UIT para 2025 (S/5.350) ahora el nuevo tope será de S/37 mil 450. Es decir, solo los trabajadores que al año ganen más de este monto tendrán que pagar el impuesto a la renta. Así, para hacer el cálculo, se deberá divir entre 14 (12 sueldos y las dos gratificaciones) para saber si tu sueldo como trabajador en planilla está dentro.
“Sube el límite de sueldo bruto mensual (en planilla) para no pagar impuesto a la renta, que en 2024 es de S/2,575 y para 2025 será de S/2,675″, señala Carrillo.
Pero, además, el rango de porcentajes del impuesto a la renta cambia con la nueva UIT, lo que implicará que, según su el cálculo, los trabajadores podrían pagar menor monto.
Nuevo rango de impuesto a la renta
Para entender cómo se determina el impuesto a la renta se debe tener en cuenta de que el rango de porcentaje que debe declararse se hace en base a un cálculo. Primero, estos son tramos del tributo:
- 1er Tramo: de 0-5 UIT, 8%
- 2do Tramo: de 5 – 20 UIT, 14%
- 3er Tramo: de 20- 35 UIT, 17%
- 4to Tramo: de 35- 45 UIT, 20%
- 5to Tramo: más de 45 UIT, 30%
Así, si el monto calculado sobre tu sueldo está entre esos rangos, pagas lo detallado de porcentaje. Para hacer ese cálculo debes descontar el 20% a los que percibes de ingresos durante el año, luego restarle el valor de 7 UIT y el monto que te sale es el que tomas en cuenta para los tramos y el porcentaje a declarar.
Paso por paso, lo puedes entender así con un ejemplo:
- Si ganas S/5.000 de sueldo y estás en planilla, al año ganas S/70.000 (sumando los doce sueldos y las dos gratificaciones)
- De ese monto debes sacar el 20%, que es S/14.000. Este monto lo restas del total de lo que ganas: S/70.000 menos S/14.000. Te sale un monto de S/56000
- De estos S/56.000 deberás restarle las 7 UIT (para el 2025, este monto será de S/37.450), por lo que te quedará un balance de S/18.550. Este último monto es equivalente a 3,47 UIT, que esta dentro del primer tramo.
- Así, te tocará pagar el 8% del S/18.550; es decir S/1.484.
Trabajadores pagarán menos impuesto a la renta
Así, los trabajadores en planilla (dependientes formales) pagarán menos impuesto a la renta sobre sus sueldos, por lo que tendrán más dinero en el bolsillo. Según Jorge Carrillo, así será el monto que se ahorrarán:
- Para un sueldo bruto mensual de S/3,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/112
- Para un sueldo bruto mensual de S/5,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/256
- Para un sueldo bruto mensual de S/10,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/284.
¿Qué es la UIT?
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) en Perú es un monto de referencia, expresado en soles, que el Estado utiliza para establecer diversos aspectos tributarios, como impuestos, sanciones y deducciones. Este valor es determinado anualmente por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y se ajusta según factores macroeconómicos, principalmente la inflación.
La UIT facilita la simplificación de cálculos tributarios y financieros, permitiendo una aplicación uniforme en la determinación de bases imponibles, límites de afectación y otras obligaciones fiscales. Además, se emplea en la fijación de multas administrativas y en la definición de topes para clasificar a las empresas según sus ingresos anuales.
Pago de Impuesto a la Renta 2025
El pago del Impuesto a la Renta (IR) 2025 en Perú corresponde a las obligaciones tributarias relacionadas con los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal 2024. Este impuesto afecta a personas naturales y jurídicas, y su cálculo depende del tipo de renta percibida: de primera, segunda, tercera, cuarta o quinta categoría.
Principales consideraciones para el 2025
- Rentas de personas naturales: Las personas que generan ingresos por trabajo dependiente (quinta categoría) o independiente (cuarta categoría) están sujetas al IR, con una deducción equivalente a 7 UIT. Dado que la UIT para 2025 se incrementará, el monto exonerado también aumentará, beneficiando a quienes perciben ingresos en el rango mínimo imponible. Los tramos de las tasas progresivas se mantienen entre el 8% y el 30%, según los ingresos netos acumulados.
- Rentas empresariales: Las empresas que generan ingresos por actividades comerciales, industriales o de servicios (tercera categoría) deben presentar su declaración jurada anual y pagar el IR calculado sobre sus utilidades netas. La tasa general se mantiene en 29.5%.
- Plazos y medios de pago: La SUNAT establecerá el cronograma de vencimientos en función del último dígito del RUC. El pago puede realizarse en línea, en agencias bancarias autorizadas o mediante débito en cuenta.
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