¿En qué casos no aplica el programa de regularización fiscal 2025?

El programa de regularización fiscal 2025 ofrece una oportunidad significativa para pequeños contribuyentes que buscan ponerse al día con sus obligaciones fiscales.

Según lo informado, este esquema contempla la condonación del 100% de multas, recargos y gastos de ejecución relacionados con adeudos fiscales, con el objetivo de incentivar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

La medida estará disponible para personas físicas y morales cuyos ingresos anuales no superen los 35 millones de pesos, siempre que cumplan con los requisitos establecidos.

De acuerdo con la información proporcionada, las multas que pueden beneficiarse de este programa incluyen aquellas derivadas de infracciones contempladas en las leyes fiscales, aduaneras y de comercio exterior, así como las relacionadas con el incumplimiento de obligaciones fiscales distintas al pago.

También se incluyen las multas con agravantes, siempre que estén vinculadas a contribuciones federales o cuotas compensatorias omitidas.

Sin embargo, el estímulo fiscal no será aplicable a personas morales consideradas no lucrativas según el Título III de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), ni a quienes hayan registrado ingresos superiores al límite establecido.

Finalidad del programa de regularización fiscal 2025

El programa está diseñado para cubrir adeudos fiscales firmes, es decir, aquellos créditos en los que se determinó la omisión total o parcial del pago de contribuciones, actualización, recargos y multas, y que no fueron impugnados o cuyos medios de defensa ya se agotaron, confirmándose su validez.

También podrán incluirse adeudos con convenios de pago a plazos vigentes, siempre que los saldos pendientes correspondan al 1 de enero de 2025 y estén controlados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Por lo tanto, el estímulo fiscal no podrá aplicarse a las siguientes personas:

- Quienes hayan tenido ingresos superiores a 35 millones de pesos en el ejercicio fiscal “de que se trate”

- Personas morales a que se refiere el Título III de la Ley del ISR (no lucrativas).

La ventana para adherirse al programa estará abierta desde el 1 de enero hasta el 30 de septiembre de 2025. Durante este periodo, los contribuyentes interesados deberán presentar su solicitud para que se les aplique el beneficio fiscal sobre los adeudos que cumplan con las condiciones estipuladas.

Este esquema busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y reducir la carga económica de los contribuyentes que enfrentan dificultades para regularizar su situación.

El programa de regularización fiscal 2025 representa una medida clave para fomentar la cultura del cumplimiento tributario en México, al ofrecer incentivos significativos para quienes deseen saldar sus deudas con el fisco.