El Crédito Tributario por Hijos (CTC, por sus siglas en inglés) es una herramienta fiscal clave en Estados Unidos que ofrece alivio económico a familias con hijos dependientes. Esta medida permite reducir la carga tributaria de los hogares con menores, ayudando a garantizar la estabilidad financiera de las familias con ingresos bajos y medianos.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) establece que el monto máximo disponible para el año fiscal 2025 es de 2.000 dólares por cada hijo menor de 17 años. De esta cantidad, 1.600 dólares son reembolsables, lo que implica que los contribuyentes pueden recibir esta suma incluso si no tienen obligación tributaria suficiente para aplicarla a su deuda fiscal.
El CTC comienza a reducirse para contribuyentes con ingresos brutos ajustados (AGI) superiores a 200.000 dólares en el caso de contribuyentes solteros y a 400.000 dólares para parejas que presentan declaración conjunta. Esta medida se mantiene desde la implementación de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, cuya vigencia expira después de 2025. En ausencia de una extensión legislativa, el crédito volverá a su nivel previo de 1.000 dólares por hijo.
Requisitos y elegibilidad para el crédito tributario por hijos 2025
El IRS establece varios requisitos que las familias deben cumplir para acceder al Crédito Tributario por Hijos. Los niños calificados deben tener menos de 17 años al final del año fiscal, ser ciudadanos o residentes permanentes de Estados Unidos y haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año. Además, el hijo debe ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos.
El crédito se reduce gradualmente para aquellos con ingresos superiores a los umbrales establecidos. Para personas solteras, el crédito comienza a disminuir a partir de los 200.000 dólares de ingresos brutos ajustados, mientras que para parejas casadas que presentan de forma conjunta, la reducción comienza en 400.000 dólares.
Créditos tributarios por hijos a nivel estatal
A nivel estatal, varios estados han desarrollado créditos tributarios adicionales que complementan el beneficio federal. El estado de Nueva Jersey ofrece un Crédito Tributario por Hijos de hasta 1.000 dólares por cada hijo de cinco años o menos. Este crédito es reembolsable y se solicita a través del Formulario NJ-1040, correspondiente a la Declaración de Impuestos sobre la Renta de Residentes de Nueva Jersey, de acuerdo con el Departamento del Tesoro de Nueva Jersey.
En Vermont, existe un crédito tributario estatal dirigido a contribuyentes con hijos o dependientes calificados. La elegibilidad y el monto exacto dependen de los umbrales de ingresos establecidos por la legislatura estatal (Legislatura de Vermont, 2025). Por su parte, el estado de Virginia Occidental aprobó recientemente un crédito tributario por hijos y dependientes que proporciona aproximadamente 225 dólares para aquellos que califican para el crédito federal por cuidado infantil, de acuerdo con AP News.
Beneficios y objetivos del crédito tributario por hijos
El IRS subraya que el objetivo principal del CTC es reducir la carga tributaria de las familias con menores ingresos y contribuir a mejorar la estabilidad económica de los hogares con hijos. Las familias pueden verificar su elegibilidad y el monto exacto que pueden reclamar utilizando herramientas de cálculo disponibles en el portal web del IRS.
El Crédito Tributario por Hijos ha sido identificado como una herramienta efectiva en la reducción de las tasas de pobreza infantil. Según el Centro de Pobreza y Política Social de la Universidad de Columbia, la expansión temporal del CTC a través del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 contribuyó a disminuir significativamente las tasas de pobreza infantil en el país. Sin embargo, esta expansión temporal finalizó, y el crédito regresó a los niveles establecidos antes de 2021.
Presentación de declaraciones y recomendaciones
El IRS recomienda a los contribuyentes presentar sus declaraciones de manera oportuna para asegurar que puedan acceder a todos los beneficios disponibles. Asimismo, advierte que las modificaciones legislativas futuras podrían afectar los montos y las condiciones de elegibilidad del crédito. Las familias que buscan maximizar los beneficios tributarios deben mantenerse informadas sobre los cambios potenciales.
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