El Servicio de Administración Tributaria (SAT) presentó el Programa de Regularización Fiscal 2025, una medida diseñada para facilitar el cumplimiento de obligaciones fiscales a personas físicas y micro, pequeñas y medianas empresas (MiPyMEs) mediante la disminución del 100% en multas, recargos y gastos de ejecución relacionados con adeudos fiscales de ejercicios anteriores.
Este programa busca incentivar la regularización voluntaria de los contribuyentes, reduciendo significativamente el monto total a pagar por adeudos fiscales acumulados hasta el ejercicio 2023.
De acuerdo con las autoridades fiscales, los estímulos fiscales aplican tanto a contribuciones federales propias como a aquellas retenidas, trasladadas o relacionadas con cuotas compensatorias.
¿Quiénes pueden beneficiarse?
El programa está dirigido a personas físicas y morales cuyos ingresos totales no hayan excedido los 35 millones de pesos durante el ejercicio fiscal a corregir. Además, deberán cumplir con los siguientes requisitos:
- No haber sido beneficiario de condonaciones fiscales previas bajo los programas generalizados de los años 2000, 2007 y 2013.
- Que los créditos fiscales sujetos al estímulo correspondan a ejercicios donde los ingresos no superaron el límite de 35 millones de pesos.
- No haber sido condenado por delitos fiscales mediante sentencia firme.
- No aparecer en los listados del artículo 69-B o 69-B Bis del Código Fiscal de la Federación, que incluyen a contribuyentes que facturan operaciones simuladas o se relacionan con terceros involucrados.
¿A qué adeudos aplica?
El programa abarca diversos conceptos fiscales relacionados con contribuciones omitidas y sanciones, siempre que hayan sido determinadas junto con dichas contribuciones. Entre los principales destacan:
- Recargos y gastos de ejecución vinculados con contribuciones federales o cuotas compensatorias.
- Multas impuestas por infracciones a leyes fiscales, aduaneras y de comercio exterior.
- Multas por el incumplimiento de obligaciones fiscales no relacionadas con el pago de impuestos.
- Multas agravadas, siempre que estén vinculadas a contribuciones omitidas.
¿Qué debes considerar antes de solicitarlo?
Es importante tener en cuenta que la solicitud no constituye instancia legal, por lo que la respuesta del SAT no puede ser impugnada. Además, el estímulo no se considerará como ingreso acumulable para el Impuesto sobre la Renta (ISR), ni generará devoluciones, deducciones, compensaciones, acreditamientos o saldos a favor.
Asimismo, el pago de contribuciones actualizadas deberá hacerse en efectivo, sin posibilidad de pago en especie o mediante compensaciones.
Este programa representa una oportunidad para que contribuyentes que enfrentan adeudos fiscales se pongan al corriente con el SAT, sin enfrentar las cargas económicas que normalmente implican las multas y recargos acumulados. Las autoridades fiscales exhortan a los interesados a revisar sus obligaciones y aprovechar el beneficio durante el periodo establecido.
Los interesados pueden iniciar con el trámite en las siguientes vías:
- Oficina Virtual del SAT
- Tramitando una cita presencial
- Línea telefónica MarcaSAT: 55 627 22 728
- El Chat uno a uno.
- OrientaSAT.
Con la implementación de esta medida, el Gobierno Federal informó que busca fortalecer la cultura contributiva, incentivar el cumplimiento voluntario y generar condiciones más accesibles para la recuperación fiscal, particularmente entre los sectores económicos más vulnerables.
